Ранее мы рассказывали о том, что такое налоги и зачем они нужны. И даже упоминали налоговую декларацию. Что это за документ, кто должен ее составлять и как это делать?
Что такое эта ваша налоговая декларация?
Налоговая декларация — это документ, с помощью которого гражданин отчитывается перед государством о своих доходах за определенный период времени, а также сообщает об относящихся к этим доходам расходах. Декларация заполняется по специальной форме, которая установлена законом, и направляется в налоговые органы. Форма налоговой декларации может меняться с нового года, поэтому перед заполнением документа нужно убедиться в его актуальности. Все актуальные формы с примерами заполнения можно найти на сайте Федеральной налоговой службы России nalog.ru.
Зачем же мы подаем сведения о наших доходах? Это нужно для того, чтобы государство могло учитывать прибыль отдельных граждан и целых организаций и использовать эту информацию для правильного начисления налогов. Декларируют свои доходы как физические лица (отдельные граждане), так и организации. Предприниматели отчитываются перед государством о полученной прибыли и связанных с ней расходах. Даже если прибыли не было или предприятие и вовсе понесло убытки, оно должно отчитаться перед налоговой, подав декларацию за отчетный период. Если предприятие не ведет деятельность и у него нет доходов и расходов за отчетный период, необходимо подать «нулевую» декларацию. Если у предпринимателя нет данных для внесения в декларацию или сумма налога к уплате равна нулю (так случается, когда доходы предприятия равны расходам), это не освобождает его от сдачи декларации.
Следует отметить, что налог на доходы физических лиц (НДФЛ) чаще всего уплачивается автоматически — он рассчитывается и удерживается с заработной платы работодателем. Но в ряде случаев физические лица должны сами рассчитать сумму налога и подать в налоговый орган декларацию.
Рассмотрим эти случаи:
- Продажа имущества, например квартиры
- Получение в дар недвижимости, транспортных средств и других ценностей от людей, не являющихся близкими родственниками
- Получение приза за участие в каком-либо конкурсе или выигрыш в лотерею, если выигрыш (или стоимость приза) больше 4 000 рублей
- Получение дохода от источников, находящихся за пределами Российской Федерации
Кроме того, подать декларацию необходимо при получении денежного вознаграждения от физических лиц и организаций на основе заключенных договоров, например договоров аренды. Блогеры тоже должны подавать налоговую декларацию, если они получают доход от своей деятельности в социальных сетях, например с помощью рекламы товаров.
Декларация — дело срочное
Есть определенные сроки, в которые необходимо уложиться с подачей налоговой декларации. Физические лица должны успеть до 30 апреля года, следующего за годом, в котором был получен декларируемый доход. Если 30 апреля приходится на выходной или нерабочий праздничный день, то декларацию нужно подать не позднее ближайшего рабочего дня. Таким образом, за доходы, полученные в 2019 году нужно отчитаться не позднее апреля 2020 года.
Организации отчитываются о своей прибыли чаще: кроме годовой формы они предоставляют декларацию раз в квартал (три месяца) и раз в месяц. Необходимые документы нужно передать в налоговую инспекцию до 28 числа месяца, следующего за отчетным периодом (например, кварталом), или до 28 марта, если речь идет о годовом отчете.
Как заполнить и подать налоговую декларацию?
Заполнить декларацию можно двумя способами — в бумажном виде или в электронной форме. Эта функция доступна и организациям, и гражданам. Бумажный бланк декларации бесплатно выдают в налоговой инспекции. Также его можно распечатать с сайта ФНС. Для тех, кто предпочитает электронную форму, есть несколько вариантов:
- Специальная программы («Декларация» или «Налогоплательщик ЮЛ»), которые самостоятельно формируют декларацию на бланках нужной формы, полностью готовую для подачи в налоговую инспекцию.
- Личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС. Здесь нужно вносить сведения самостоятельно в электронную форму. Есть образцы заполнения.
В налоговый орган заполненную декларацию можно передать в двух форматах — электронном и бумажном. Документы можно отправить по почте или через курьерскую службу. В некоторых регионах налоговую декларацию можно подать через многофункциональный центр (МФЦ).
Для подачи декларации через интернет гражданам достаточно завести себе личный кабинет налогоплательщика, тогда визиты в налоговую не потребуются. В личном кабинете можно и заполнить декларацию, и сразу же отправить ее в налоговую. Дополнительного оборудования для этого не потребуется. А вот организациям необходимо будет завести электронную цифровую подпись, чтобы иметь возможность подать документы дистанционно. Для этого существуют специальные сервисы — операторы электронного документооборота (ЭДО).
Тем, кто не хочет заниматься декларацией самостоятельно, различные коммерческие организации предлагают услуги составления налоговой отчетности. Конечно, за плату. Цены могут начинаться от 500 рублей за одну декларацию для физических лиц и от 4 000 для организаций и предпринимателей.
