Бизнес-идеи окружают нас повсюду. Однако решаются пойти на риск и открыть свое дело лишь единицы. Неужели, есть какая-то обратная сторона вопроса? Конечно, есть. Это обязанности, которые принимает на себя всякий, кто открывает свой бизнес. И одна из них — уплата налогов. Так давайте же разберемся, какие налоговые режимы существуют для предпринимателей в России, чтобы понять, какой из них лучше выбрать.
Его не выбирают
Налоговый режим, о котором сейчас пойдет речь, называется общей системой налогообложения (ОСН). ОСН ждет тех, кто только начал вести бизнес и еще не определился с выбором режима налогообложения. ОСН предусмотрена по умолчанию, и именно эта система является самой сложной.
Все, кто находится на ОСН, платят пять видов налогов. Один из них — НДС (налог на добавленную стоимость). Кроме того, придется платить налог на доходы физических лиц, налог на прибыль организации, налог на имущество организации и налог на имущество физлиц. Словом, здесь все сложно: больше всего налогов, больше всего проблем и труднее отчетность.
Проще значит лучше?
УСН — упрощенная система налогообложения, «упрощёнка», как ее называют в народе. Такой режим подходит и индивидуальным предпринимателям (ИП), и организациям. Перейти на него можно добровольно, но не всем. Размер налога напрямую зависит от прихода денег. При переходе на УСН можно выбрать одну из двух схем:
- Платить 6 % от дохода. При этом отчетность будет простой.
- Платить 15 % по схеме «доходы минус расходы». Отчетность будет средней по сложности.
«Упрощёнку» удастся совместить с еще двумя — НПД и ЕНВД (о них будет рассказано ниже). Со всеми остальными режимами система не работает.
Кроме того, есть ряд других ограничений:
- размер годового дохода не должен превышать 150 миллионов рублей;
- остаточная стоимость основных средств (т. е. имущества предприятия, используемого для производства продукции или оказания услуг) должна быть не более 150 миллионов рублей;
- сотрудников должно быть не более 100 человек;
- доля других организаций в уставном капитале не должна превышать 25 %;
- организация, желающая перейти на УСН, не может иметь несколько филиалов.
Запатентуй это!
Еще один налоговый режим — патентный (или просто патент). Здесь все легко и просто: нужно лишь один раз за фиксированную цену приобрести патенты на все виды деятельности, которые планируется осуществлять.
Например, купив патент, можно заниматься перевозкой грузов, сдачей в аренду недвижимости, разработкой компьютерных программ, розничной торговлей, оказывать парикмахерские услуги, лечить животных и даже открыть пекарню.
Однако сразу стоит оговорить, что в понятие «розничная торговля» согласно российскому законодательству, не входит торговля подакцизными товарами (алкоголь и сигареты) и продажа товаров, подлежащих обязательной маркировке (лекарства, обувь, одежда и изделия из натурального меха). Также к рознице не относится общественное питание, например, кафе, столовые, рестораны. Эту информацию лучше запомнить — она пригодится, когда мы будем разбираться с другими режимами.
Стоимость патента рассчитывается как 6 % от потенциально возможного к получению дохода по данному виду деятельности — этот показатель устанавливается региональными законами.
Перейти на патент могут только ИП, причем их годовая выручка не должна превышать 60 миллионов рублей, а максимальная численность работников — 15 человек. Зато патентный режим совместим с любыми другими видами налогообложения, а отчетность и вовсе не требуется.
Скоро закончится
Стоит начать с того, что ЕНВД — единый налог на вмененный доход — по решению правительства РФ перестанет действовать на территории страны с 1 января 2021 года. В качестве альтернативы для этой системы предлагается ОСН либо УСН по схеме «доходы минус расходы», либо патентная система. Однако рассказать про ЕНВД стоит: режим интересен тем, что вообще не зависит от выручки, а зависит только от региона и вида деятельности. Этих видов 14: бытовые услуги, ремонт, техобслуживание и мойка машин, перевозка пассажиров и грузов, розничная торговля и общепит на площади не более 150 квадратных метров и др.
ЕНВД — это фиксированный налог, рассчитывается по предполагаемому (вмененному) доходу, а не по реальной выручке. Он зависит от физических показателей по каждому виду и месту деятельности: занимаемой площади, числа машин, численности сотрудников.
ЕНВД совместим со всеми режимами налогообложения, кроме НПД (налог на профессиональный доход), а применять его могут как ИП, так и организации. Среди ограничений только численность сотрудников (до 100 человек) и количество юридических лиц в составе учредителей (до 25 %). Отчетность здесь есть, но довольно простая: декларация сдается ежеквартально.
Специально для фермеров
Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) — выгодный режим для сельхозпроизводителей, но условия перехода на него очень жесткие. Не менее 70 % дохода предприятия должно давать либо производство сельхозпродукции, либо услуги сельхозпроизводителям.
Ставка налога — 6 % от схемы «доходы минус расходы». ЕСХН не совместим с ОСН, УСН, НПД, но может применяться с ЕНВД и патентной системой налогообложения для ИП.
Режим для одиночек
НПД — налог на профессиональный доход — это такой налоговый режим, при котором для ведения предпринимательской деятельности не нужно регистрироваться в качестве ИП. Однако те, кто уже так зарегистрирован, могут на него перейти. Тех, кто выбирает НПД, еще называют самозанятыми. Войти в их число может не любой желающий, есть ряд ограничений: выручка самозанятого не может превышать 2,4 миллиона рублей в год, и у него не может быть наемных работников. Перечень видов разрешенной деятельности здесь также ограничен. Например, на НПД нельзя заниматься реализацией подакцизных товаров, перепродажей товаров, добычей или реализацией полезных ископаемых и много чем еще. Кроме того, этот режим налогообложения не совместим ни с одним другим.
НПД подойдет тем, кто предлагает свои товары или услуги, например ремонт помещений, продажу вязаных вещей, сделанных своими руками, или преподавание английского языка на дому.
Размер налога при этом режиме напрямую зависит от прихода денег. Здесь применяются две ставки: 4 % — при реализации товаров или услуг физическим лицам, 6 % — при реализации своего продукта ИП и юридическим лицам. Платить этот налог нужно ежемесячно. Зато отчетность здесь минимальна! Достаточно указать размер доходов в специальном мобильном приложении, заплатить налог и всё! Можно спать спокойно.
Налоговых режимов много. Какой из них выбрать? Все зависит от конкретной ситуации. Но о выборе системы налогообложения надо подумать еще до открытия бизнеса.
Факт
Зачем совмещать налоговые режимы?
Каждая из систем налогообложения применяется компанией для определенных видов деятельности и при соблюдении требований, прописанных в законах. Иногда предприятие выполняет работы и оказывает услуги, которые подпадают под разные налоговые режимы. Например, владелец пекарни решил поставить в магазине столы и стулья и организовать кафе. В этом случае придется совмещать 2 налоговых режима.
